Cuprins

Aceasta lucrare poate fi descarcata doar daca ai statut PREMIUM si are scop consultativ. Pentru a descarca aceasta lucrare trebuie sa fii utilizator inregistrat.

Extras din document

CUPRINS
CUPRINS
pag. 1
CAPITOLUL I

PREZENTAREA GENERALA A ACTIVITATII ECONOMICE A SC CISEROM SA
pag. 3
1.1. Descrierea societatii
pag. 3
1.2 Structura organizatorica si managementul SC CISEROM SA
pag. 5
1.3. Functia financiar contabila a SC CISEROM SA
pag. 6
CAPITOLUL II

ANALIZA FINANCIARA A SC CISEROM SA

2.1 Aspecte generale privind analiza de ansamblu a pozitiei financiare a SC CISEROM SA
pag. 7
2.1.1. Analiza dinamicii activelor
pag.8
2.1.2. Analiza dinamicii datoriilor
pag. 9
2.1.3. Analiza dinamicii capitalurilor proprii
pag.10
2.2 Analiza structurii pozitiei financiare cu ajutorul ratelor
pag.10
2.2.1. Analiza activelor cu ajutorul ratelor de structura
pag.11
2.2.2. Analiza datoriilor cu ajutorul ratelor de structura
pag.13
2.2.3. Analiza capitalurilor cu ajutorul ratelor de structura
pag.13
2.3. Analiza echilibrului financiar al intreprinderii
pag. 14
CAPITOLUL III

ANALIZA VITEZEI DE ROTATIE ALE ACTIVELOR

3.1 Analiza vitezei de rotatie a activelor
pag. 16
3.1.1 Importanta si necesitatea analizei vitezei de rotatie ale activelor
pag 16
3.1.2 Analiza eficientei utilizarii activelor
pag 17
3.2 Analiza stocurilor
pag 17
3.2.1 Metode de evaluare a stocurilor
pag 18
3.2.2 Analiza factoriala a vitezei de rotatie a stocurilor
pag 18
3.2.3 Analiza vitezei de rotatie a activelor fixe
pag 20
3.2.4 Analiza perioadei de incasare a creantelor
pag 21
3.3 Analiza ciclului de exploatare
pag 22
3.4 Analiza corelatiei creante - obligatii la SC CISEROM SA
pag 23
3.5 Analiza vitezei de rotatie a disponibilitatilor banesti
pag 25
CAPITOLUL IV

ANALIZA LICHIDITATII SI SOLVABILITATII FINANCIARE LA SC CISEROM SA

4.1. Analiza lichiditatii financiare
pag. 27
4.1.1. Rata lichiditatii generala
pag.27
4.1.2. Rata lichiditatii intermediare
pag.31
4.1.3. Rata lichiditatii efective
pag.32
4.2. Analiza solvabilitatii financiare
pag.32
4.2.1 Analiza solvabilitatii financiare cu ajutorul ratelor de levier
pag.33
4.3 Analiza solvabilitatii financiare pe baza ratelor la SC CISEROM SA
pag.35
4.3.1 Solvabilitatea patrimoniala
pag.36
4.3.2 Solvabilitatea generala
pag. 37
CAPITOLUL V

ANALIZA FLUXULUI DE NUMERAR

5.1. Structura fluxului de numerar
pag. 39
5.1.1 Analiza cash -flow-ului din activitatea de exploatare
pag.40
5.1.2 Analiza cash -flow-ului din activitatea de investitii
pag 40
5.1.3 Analiza cash -flow-ului din activitatea de finantare
pag 41
5.2 Metode de evaluare a fluxului de numerar
pag 41
5.2.1 Elemente de analizat
pag 42
5.2.2 Ratele fluxului de numerar
pag 43
CONCLUZII SI RECOMANDARI
pag.45
BIBLIOGRAFIE
pag.46
ANEXE : BILANT si CONT DE PROFIT SI PIERDERE
pag.48

Alte date

?

CAPITOLUL 1. PREZENTAREA GENERAL? A ACTIVITATII ECONOMICE A SC CISEROM SA

1.1. Descrierea societatii

Societatea comerciala “CISEROM” SA cu sediul in Sebes , str. Crizantemelor nr. 25 cu numarul de inregistrare la Registrul Comertului J01/1907/1991, codul unic R 1772078,are contul curent deschis la Banca Comerciala Romana SA , Sucursala Sebes . Societatea comerciala SC „CISEROM „ SA este o societate pe actiuni cu un capital social varsat in suma de 1.702.000.000 lei .

Obiectul principal de activitate al societatii este : fabricare de ciorapi , sosete si ciorapi pantalon tricotati sau crosetati .

Afacerea a fost demarata in anul 1991 printr-o societate pe actiuni care avea ca obiect de activitate fabricarea articolelor crosetate sau tricotate . Societatea are traditie in domeniu .

Societatea detine in patrimoniul sau imobile cu o suprafata desfasurata de 20500 mp. si o suprafata de totala de teren de 35.000 mp.

Suprafata incintei este ocupata de cladiri si constructii speciale, drumuri si platforme auto, spatii verzi si imprejmuiri.

Constructiile adapostesc functiuni de productie, depozitare, auxiliare, administrative, sociale precum si asigurarea cu utilitati. Cladirile sunt realizate cu regimuri de inaltime variate, intr-o diversitate de solutii constructive, finisaje si dotari cu instalatii specifice. Constructiile vechi realizate in perioada anilor 1914-1960 au necesitat o serie de lucrari suplimentare pentru a satisface cerintele tehnologice si functionale. Constructiile noi, realizate in perioada 1962-1977 au fost proiectate conform necesitatilor de productie si sunt usor adaptabile noilor tehnologii. In incinta sediului societatii mai sunt construite cladiri noi realizate in perioada 1991-1994.

Echipamentele de productie existente in societate sunt :

- utilaje tehnologice specifice realizarii ciorapilor si dresurilor din bumbac si tip bumbac astfel : masini de bobinat, masini de tricotat de ultima generatie, de tip 03D, ANGE 2U, DERA, VELOK, L472 LONATI, MATEC, masini de incheiat, masini de cusut-surfilat etc.

- utilaje pentru finisajul chimic : tamburi de vopsit, centrifuga, uscator rotativ, aparate vopsit, masini de termofixat etc.

Ca urmare a cererii pe piata externa a produselor sale de buna calitate , a facut ca societatea sa se gandeasca la achizitionarea celor mai noi tipuri de masini de tricotat. Au fost importate utilaje din Italia de la firma MATEC S.A. : masini de tricotat TECNO NEW si masini elecronice de tricotat cu un cilindru MATEC-TECNO NEW.

Productia realizata de S.C. CISEROM S.A. cuprinde colectii in serii mari de produse (ciorapi si dresuri) pentru femei, barbati si copii.

In cursul anului 2004 structura sortimentala a fost foarte variata, producandu-se peste 90 de modele in functie de cerintele partenerilor externi si interni.

<< CISEROM S.A.>> este un nume care se impune pe piata romaneasca prin calitatea produselor obtinute, distributia produselor sale facandu-se la un numar mare de societati comerciale.

Societatea a participat la targuri si expozitii interne une au fost incheiate contracte cu numerosi parteneri din tara.

Pentru anul 2005 S.C. CISEROM S.A. si-a propus continuarea procesului de retehnologizare a unitatii si largirea gamei sotimentale la marfurile produse si comercializate.

S.C. CISEROM S.A. are incheiate contracte comerciale si comenzi in suma de peste 120.000 mil lei. Cele mai importante contracte comerciale sunt cele incheiate cu: S.C. DANYROX Bucuresti ;S.C. GEOGRAD Bucuresti;S.C. MT 94 Bucuresti ; S.C. PAMIRA Sibiu ; S.C. NECOM Bucuresti ; S.C. SIMPLIS IMPEX Sebes ; S.C. EMMA Pitesti ; S.C. GITTANOS Timisoara ; S.C. DISTRITE Brasov ; S.C. ORHIDEEA Bucuresti .

Pentru urmatorii 2-5 ani societatea si-a propus :

- consolidarea si dezvoltarea afacerii pe coordonatele productiei de marfuri si comercializarii lor pe piata externa;

- mentinerea unui nivel tehnologic competitiv la standardele care sa asigure o eficienta sporita ;

- largirea pietei de desfacere la intern si la extern ;

- perfectionarea personalulului pentru a asigura calitatea produselor .

Furnizorii :

Societatea se aprovizioneaza cu marfa de la societatile producatoare din marile orase ale tarii , cele mai importante fiind : Bucuresti , Iasi , Odorheiu Secuiesc , iar din strainatate : Elvetia, Austria, Germania si Italia.

? Furnizorii interni de traditie pentru fire de bumbac si tip bumbac, respectiv chimicale

sunt : ROMALFA C-lung Moldovenesc, FIBREXNYLON Savinesti, SODEXHO PASS Bucuresti, IASITEX Iasi, I.R.E. Alba, I.R.G.N. Alba, ROMSOCKS Sibiu, ALBAPRINT Sebes, ATRIC Bucuresti etc.

Cu o parte din furnizori SC CISEROM SA are incheiate contracte pe termen lung.

? Furnizorii externi pentru materie prima, chimicale, piese de schimb sunt : ATATEKS

Turcia, BEZEMA Elvetia, DY STAR Austria, HEVAFIL Germania, P.E.M.A.F. Italia, DR. BOHME Germaia, KERN LIEBERS Germania etc.

Clientii :

Produsele obtinute de societate sunt comercializate atat la intern cat si la extern. Produsele realizate de SC CISEROM SA se adreseaza tuturor categoriilor de cumparatori, satisfacand astfel toate cerintele de performanta calitativa.

? Clientii interni ai societatii CISEROM S.A. sunt : PAMIRA PROD Sibiu, DANYROX

IMPEX Bucuresti, METRO CASH&CARRY Bucuresti, GEOGRAD TRADING Bucuresti, SIMPLIS IMPEX SRL , EMMA COMIMPEX Pitesti, VE COM Brasov, GITTANOS Timisoara, TEDAN Suceava etc.

? Clientii externi sunt : BENJAMIN Franta, CIOCCA Italia, KREISSIG Germania,

GLADYS Italia, PI&EMME Italia, TEXAROM Franta, ARBO Franta, RAFALE Belgia, MARCO Franta etc

? Concurentii societatii pe acest segment de piata sunt : S.C. MONDEX

Sibiu, S.C. ELCA Campina, S.C. CIFA Timisoara.